В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо декларування доходів громадян відповідав заступник начальника відділу доходів і зборів з фізичних осіб Богдан Володимирович Пилип`як. Пропонуємо відповіді на ваші запитання.
Чи потрібно подавати річну декларацію фізичній особі, яка отримувала доходи від продажу населенню власної сільськогосподарської продукції?
У разі продажу фізичною особою іншій фізичній особі, самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України, такі доходи не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та не відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи. При цьому, розмір земельної ділянки можна підтвердити даними, зазначеними у довідці за ф. 3-ДФ.
Протягом минулого року пенсіонер здавав в оренду власну квартиру. Чи необхідно подавати декларацію та сплачувати податок? Чи є пільги для пенсіонерів?
Згідно з п.164.2 ст.164 Податкового кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування) визначений у порядку, встановленому Кодексом. Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, то особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету є платник податку – орендодавець.
Cума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов’язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації Такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу.
Звертаємо увагу, що така декларація подається орендодавцем до 1 травня цього року в податковий орган за місцем проживання (реєстрації). Пільги для пенсіонерів законодавством не передбачено.
Чи потрібно декларувати дохід, отриманих у 2014 році за кордоном?
Фізичні особи – громадяни України, які працюють тимчасово або постійно за кордоном, повинні декларувати доходи, отримані як із джерел в Україні, так і іноземні доходи.
Порядок оподатковування доходів, отриманих від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, здійснюється на загальновстановлених підставах, передбачених для громадян, які одержують іноземні доходи. Такі доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу платника податків – отримувача, відображаються в річній податковій декларації про майновий стан і доходи та обкладаються податком за ставками 15% та 17%.
Платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України.
Для одержання права на зарахування податків, сплачених за межами України, платник зобов’язаний одержати від державного органу країни, де був отриманий дохід (прибуток), уповноваженого стягувати такий податок, довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об’єкт оподатковування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, у відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено діючими міжнародними договорами України.
Сума податку з іноземного доходу платника податку – резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.
У якому розмірі включаються до податкової знижки витрати на сплату страхових внесків за договором довгострокового страхування життя ?
Відповідно до п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу платник податку має право включити до податкової знижки суму витрат на сплату страхових платежів, сплачених страховику-резиденту за договорами довгострокового страхування життя як такого платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
– при страхуванні платника податку – суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу (у 2014 році 1710 грн.);
– при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення – 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї (у 2014 році 855 грн.).
Яка передбачена відповідальність за несвоєчасне подання податкової декларації про майновий стан і доходи?
Відповідно до ст.164¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 51 до 136 грн. (від трьох до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 85 до 136 грн. (від п’яти до семи неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).
ГДІ з питань комунікацій
